Zehn Steuern Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie permanenten Beschränkungen im Rahmen eines Unternehmenskaufvertrags, um die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Firma bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Die Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer - und Finanzplanung Beratung von Top Führungskräften als eine Vergünstigung, aber selten bieten sie dies für jedermann. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergütungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht für irgendeinen Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten professionelle. NQSOs angewendet werden: Steuern Advanced Top Ideen für Jahresabschluss Steuerplanung mit Stock Compensation (Teil 1) Die myStockOptions Editorial Team Contributors Podcast enthalten : Neben dem Lesen dieser Artikel-Serie können Sie unseren Podcast auf Jahresabschlussplanung mit Aktienausgleich hören. Weitere Podcasts, einschließlich Interviews mit unseren Experten, finden Sie auf unserer Podcast-Seite. Wir gehen davon aus, dass die Finanz - und Steuerplanung am Ende des Jahres 2016 friedlicher und sicherer sein wird als in den nächsten Jahren. Ein Weg, mit dem die Jahresabschlussplanung im Jahr 2016 erleichtert wurde: Verschiedene steuerrechtliche Regelungen, die in der Vergangenheit oftmals eine jährliche Zustimmung des Kongresses erforderten, wurden bis 2016 (oder darüber hinaus) verlängert oder im Dezember 2015 von der PATH ACT dauerhaft verlängert Chancen der Steuerveränderungen vor Ende des Jahres 2016, ein Präsidentschaftswahljahr, sind sehr gering. Allerdings wird Präsident Trump im Jahr 2017 voraussichtlich steuerrechtliche Änderungen vorschlagen, die vom republikanisch kontrollierten Kongress unterstützt werden. Diese Änderungen werden voraussichtlich beinhalten: eine Vereinfachung der individuellen Einkommensteuersätze, einschließlich einer Reduzierung der Höchstrate die Beseitigung der alternativen Mindeststeuer die Aufhebung von Obamacare und die damit verbundenen Medicare Steuern, die es im Rahmen des Erschwinglichen Pflegegesetzes finanzieren Die Aussichten für die Steuer Dass die Steuersätze voraussichtlich in der Zukunft ändern werden, sagen viele Experten, dass die Steuersätze nie sein sollten Der einzige Grund für die Ausübung von Optionen oder den Verkauf von Aktien, oder warten, um dies zu tun, am Ende des Jahres. Stattdessen machen Investitionsziele und persönlichen finanziellen Bedürfnisse, nicht steuerliche Erwägungen, der Fahrer Ihrer Entscheidungen. Vorübergehend ist alles ruhig an der Steuer-Front. Wie bei der Jahresplanung in den vergangenen Jahren beeinträchtigen die Steuergesetze, die das amerikanische Steuerpflichtige Hilfswerk (ATRA) und das Affordable Care Act betreffen, die Jahresendeplanung 2016, insbesondere für Personen mit einem jährlichen Einkommen von 200.000 oder mehr. Während gemeinsame Filer mit mehr als 466.950 der steuerpflichtigen Einkommen im Jahr 2016 am stärksten betroffen sind, sind sie nicht die einzigen Menschen, die von diesen Steuergesetzen betroffen sind. Steuerplanung ist jetzt wichtiger denn je. Multi-Jahres-Planung ist besonders wertvoll mit Equity-Kompensation, wie Sie das Timing der Aktienverkäufe und Option Übungen steuern können, und Sie wissen, wann Restricted Stock RSUs Weste. Prüfliste zur Überprüfung Im Rahmen der Steuerplanung für das Jahresende und des Jahresbeginns sollten Sie Folgendes überprüfen: Bestände an Aktienoptionen, eingeschränkte Bestände RSUs und geplante Anteile der Gesellschaft im abgelaufenen Jahr sowie Gehaltsbeiträge für ESPP-Käufe Ablaufdatum für ausstehende Bestände Optionen (und SARs) und Fristen für Optionsübungen Nach diesen allgemeinen Empfehlungen werden in diesem Artikel einige Ideen für Steuer - und Finanzplanung vor Ende des Jahres vorgestellt. Redakteure Anmerkung: Siehe auch zwei zusammenhängende FAQs für Ideen zur Ausübung von Aktienoptionen und zum Verkauf von Unternehmensaktien am Ende des Jahres 2016. Darüber hinaus diskutieren andere Artikel die Jahresendplanung speziell für Restricted Stock und RSUs und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Alert: Wenn Sie versucht sind, geschätzten Bestand vor dem Ende des Jahres verkaufen und dann kaufen sie wieder im Jahr 2017, können Sie auch über die Wasch-Verkaufsregel betroffen sein. Die Regel gilt jedoch nur für verkaufte Aktien. Dies bedeutet, Sie können die Aktie zu einem Gewinn zu verkaufen und schnell zurückzukaufen, ohne Wasch-Verkauf Probleme. 1. Verstehen Sie Steuersätze und Triggerpunkte 2. Betrachten Sie Zeitwert des Steuergeldes auf NQSO übung geschätzte Steuern 3. Erinnern Sie sich an zusätzliche Medicare Steuer 4. Berechnen Sie AMT, wenn Sie über ISO - und NQSO-Übungen entscheiden 1. Verstehen Sie Ihre Steuersätze und Triggerpunkte. Während die staatlichen Einkommensteuersätze für die meisten Personen gleich bleiben, haben die ATRA und das Affordable Care Act die Steuersätze für gewöhnliche Einkommen - und Kapitalgewinne für Personen mit hohem Einkommen deutlich erhöht: Das ordentliche Einkommen unterliegt einem Spitzensteuersatz von 39,6, gegenüber 35 vor 2013 Im Jahr 2016 gilt dieser Satz für Einzelfilter mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 415.050 und für gemeinsame Filmer mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 466.950. Langfristige Veräußerungsgewinne (und qualifizierte Dividenden) haben einen Spitzensteuersatz von 20, von 15 vor 2013. Dies betrifft auch Einzelfilter mit jährlich zu versteuerndem Einkommen im Jahr 2016 von mehr als 415.050 und gemeinsamen Filtern mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 466,950. Die Medicare-Steuer (in der Regel 1,45) ist 2,35 für einzelne Filer mit jährlichen steuerpflichtigen Entschädigung Einkommen von mehr als 200.000 und gemeinsame Filmer mit jährlichen steuerpflichtigen Entschädigung Einkommen von mehr als 250.000. Die Medicare Surtax stellt eine 3.8 Steuer auf den kleineren eines einzelnen Nettoinvestitionseinkommens oder modifizierten angepassten Bruttoeinkommens über 200.000 für einzelne Filer oder 250.000 für Filmer. Steuerpflichtige mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von 259.400 (einzeln) und 311.300 (Joint) im Jahr 2016 unterliegen dem Ausstieg aus einzelnen Abzügen und persönlichen Ausnahmen. Jährliche Einkommensschwelle im Jahr 2016 Auslauf der Einzelabzüge und persönliche Ausnahmen Bereinigtes Bruttoeinkommen von 259.400 (einzeln) oder 311.300 (Joint) Steuerplanung ist jetzt wichtiger denn je. Wenn Sie erwägen, Ausübung Aktienoptionen oder Verkauf von Aktien am Jahresende, möchten Sie die Schwellen, die höhere Steuersätze auslösen zu betrachten. Im Allgemeinen möchten Sie Folgendes tun: Halten Sie Ihr Jahreseinkommen unter den Schwellenwerten für höhere Steuersätze. Erkenne Einkommen zu Zeiten, wenn Ihre jährlichen Einkommen und Steuersätze können nach Ihren Prognosen niedriger sein. Alert: Multi-Jahres-Planung ist besonders wertvoll mit Equity-Vergütung, wie Sie das Timing der Aktienverkäufe und Option Übungen steuern können, und Sie wissen, wann Restricted Stock RSUs Weste. Kennen Sie den verbleibenden Raum haben Sie für zusätzliches Einkommen in Ihrem aktuellen und projizierten steuerlichen Klammern. In Ihrer Planung, sind Sie auf der Suche nach Möglichkeiten, um Einkommen zwischen Jahren zu wechseln, so dass Sie weniger Steuern zahlen. Beispiel: Für verheiratete Joint Filers sind die Einkommensschwelle für die 39,6 Steuerklasse und die höheren Steuersätze für Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden 466.950 im Jahr 2016. Angenommen, Sie sind ein Filmer, der 400.000 steuerpflichtiges Einkommen im Jahr 2016 haben und ein steuerpflichtiges Einkommen prognostiziert Von 420.000 im Jahr 2017. Sie haben auch eine 100.000 Ausbreitung auf Ihre nicht qualifizierte Aktienoptionen, deren Laufzeit läuft im März 2017. Durch Ausübung gerade genug Optionen im Jahr 2016 zu 66.950 zusätzliche Einnahmen zu generieren (mit Ihnen 466.950 für das Jahr), können Sie dann Die restlichen Optionen Anfang 2017 ausüben und die höheren Steuersätze in beiden Jahren vermeiden.2. Betrachten Sie den Zeitwert der Steuergelder für eine NQSO-Übung und denken Sie an die geschätzten Steuern. Es ist meist sinnvoll, das Einkommen (und die damit verbundenen Steuern) in das laufende Jahr zu beschleunigen. Wenn Sie planen, nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) in 2016 oder 2017 auszuüben, möchten Sie sehen, ob diese traditionelle Strategie, die Erträge auf zukünftige Jahre zu verschieben, nach wie vor im Jahr 2016, angesichts der oben genannten Schwellenwerte für höhere Steuersätze, Und Ihre eigene Mehrjahresplanung. Verzögerung Übungen bis Januar Ihr Unternehmen muss mindestens die anwendbare pauschale der föderalen Einkommensteuer auf die Ausübung Ihrer nichtqualifizierten Aktienoptionen. Sie können eine Steuerbegünstigungsstrategie entwickeln, wenn die Pauschale niedriger ist als Ihr Grenzsteuersatz. Warten auf Ausübung nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) von Dezember dieses Jahres bis Januar nächsten Jahres können Sie die Mittel investieren, die verwendet werden, um einige der Steuer für fast ein weiteres Jahr bezahlen. Angesichts der Schwellenwerte für höhere Steuersätze und unter Berücksichtigung Ihrer eigenen Mehrjahresplanung wollen Sie sehen, ob die traditionelle Strategie, die Erträge auf zukünftige Jahre zu verschieben, weiterhin besteht. Beispiel: Der Satz für die Einbehaltung zusätzlicher Einkommensteuer. Einschliesslich der Erträge aus NQSO-Übungen und der beschränkten Aktienbeziehung, beträgt in der Regel 25 (steigt aber auf jährlich über 1 Million). In einer Dezember-Übung, am Ende des Steuerjahres, wird die zusätzliche Steuer bald danach fällig, da Sie Ihre Steuererklärung für dieses Jahr vor Mitte April einreichen müssen. Aber in einer Januar-Übung, zu Beginn des Steuerjahres, kann die Zahlung der zusätzlichen Steuer für 15 Monate aufgeschoben werden, so spät wie der April des folgenden Jahres, vorausgesetzt, Sie brauchen nicht, geschätzte Steuern zahlen. Für diejenigen, die in der 39,6 Steuerklasse in diesem Jahr und sind glücklich genug, um 1 Million in ergänzenden Einkommen Anfang nächsten Jahres erwarten, ist der Vorteil des Wartens auf die Ausübung verloren. Wenn das Einkommen aus Ihrer Ausübung höher steuerpflichtig ist als die bei Abzug geltende Pauschale, sollten Sie beurteilen, ob die geschätzten Steuern zu zahlen sind, wenn Ihr Gesamtbetrag einen der geschätzten steuerfreien Häfen in Höhe von 90 der laufenden Kosten überschreitet oder überschreitet Jährige Steuerschuld oder 100 der Vorjahre Haftung (110, wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen für das Vorjahr über 150.000 war), die überschüssige Steuer muss erst bezahlt werden, wenn Ihre Rückkehr im April fällig ist. Wenn Sie innerhalb eines geschätzten steuerlich sicheren Hafen sind, aber schulden mehr später, setzen beiseite Geld, um die zusätzlichen Steuern mit Ihrer Steuererklärung zu zahlen. Wenn Sie nicht sind, sollten Sie Ihren Arbeitgeber bitten, zusätzliche Steuern von Ihrem regelmäßigen Gehaltsscheck zurückzuhalten, um den Fehlbetrag bei Option Übung oder eingeschränktem Lager RSU Vesting zu decken. Die IRS auch Credits Verrechnungssteuer, als ob sie gleichmäßig das ganze Jahr über zurückgehalten wurden. Dies kann rückwirkende Steuerzahlungen von früher im Jahr rückwirkend beseitigen und eine mögliche Unterzahlungsstrafe vermeiden. Projizieren Sie Ihr Einkommen aus Aktienpreisen zu sehen, ob es die 3.8 Medicare Surtax auf Kapitalerträge und die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer auf Entschädigung Einkommen auslösen wird. 3. Denken Sie an die zusätzliche Medicare Steuer. Die Medicare-Steuersatz (in der Regel 1,45) ist 2,35 für einzelne Steuerzahler mit Einkommen über 200.000 und für gemeinsame Filer mit Einkommen über 250.000. Diese zusätzliche Medicare Steuer gilt für Erträge aus der Ausübung von NQSOs oder die Ausübung von RSUs mit eingeschränkten Beständen. Darüber hinaus gilt für Personen mit jährlichem Einkommen über denselben Schwellenwerten ein 3.8 Medicare-Aufschlag für Kapitalerträge wie Dividendenerträge und Kapitalgewinne aus Aktienverkäufen. Im Gegensatz zu den Einkommensschwellen für einige andere Steuern werden diese nicht für die Inflation indiziert. Wenn Ihr Einkommen wird im nächsten Jahr auslösen (aber nicht in diesem Jahr) und Sie haben Unternehmensbestand, den Sie beabsichtigen, bald zu verkaufen, möchten Sie vielleicht zu verkaufen im Jahr 2016 anstatt 2017, um die zusätzliche 3,8 Steuer zu vermeiden. Zum Beispiel, eine Person, die Anreiz Aktienoptionen hat, hält ISO-Aktien und Pläne, die Aktien nach einem Jahr verkaufen wollen, können die Auswirkungen der aktuellen Top-Kapitalgewinne bewerten, zusammen mit der Medicare Steuer auf Kapitalerträge. Niedrigere Steuern können sich aus dem Verkauf der Aktien im Jahr 2016 ergeben. Alert: Der 3.8 Surtax gilt nicht für Erträge aus Aktienoptionsüberschüssen, eingeschränktem RSU-Aktiengewinn oder dem Erwerb von ESPP-Aktien. Es gilt nur für die Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, die gehalten wurden. Allerdings werden die Erträge aus der Ausübung Spendenkauf erhöhen Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen. Sie können Ihr Einkommen aus Aktienpreisen projizieren, um zu sehen, ob es die Medicare Surtax auf Kapitalerträge und die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer auf Entschädigung Einkommen auslösen wird. Abhängig von Ihren Prognosen, die Ausübung NQSOs im Jahr 2016, dass Sie geplant, in den nächsten Jahren auszuüben, können sowohl höhere potenzielle Einkommensteuersätze und diese Medicare Steuern zu vermeiden. Beispiel: Sie und Ihr Ehepartner erwarten, dass das geänderte Bruttoeinkommen (MAGI) von 175.000 im Jahr 2016 und 250.000 im Jahr 2017 geändert wird. Dazu gehören jährlich rund 40.000 Dividenden und Kapitalgewinne, die im Jahr 2016 nicht der 3.8 Medicare-Übernahme unterliegen MAGI unter der 250.000-Schwelle liegt. Allerdings, wenn Sie NQSOs im Jahr 2017 ausüben und ordentliche Einnahmen von 50.000 zu erkennen, wird diese zusätzliche Menge schieben Sie Ihre MAGI über die 250.000 Schwelle. Sie müssen dann die 3.8 Steuer auf die 40.000 in Kapitalerträge sowie potenziell höhere ordentliche Einkommensquoten zahlen. Die zusätzlichen 50.000 Einkommen wird nicht auslösen diese Steuern, wenn Sie im Jahr 2016 ausüben, wie Ihr MAGI für das Jahr wird immer noch unter 250.000 sein. Steuerunterschied zwischen 2016 Übung und 2017 Übung 4. Berechnen Sie die alternative Mindeststeuer (AMT), wenn Sie entscheiden, wann ISOs und NQSOs ausüben. Denken Sie an die Ausübung Anreiz Aktienoptionen (ISOs) vor dem Ende des Jahres und dann halten die Aktie Stellen Sie sicher, dass Sie oder Ihre Steuerberater zuerst bereitet eine AMT-Projektion zu sehen, ob ein Steuervorteil aus dem Warten bis zum Januar des folgenden Jahres entstehen kann. Die ATRA brachte der AMT-Planung eine willkommene Bestätigung, da der inflationsbereinigte AMT-Patch nun ein fester Bestandteil des Steuerkennzeichens ist (Details zu dieser und anderen AMT-bezogenen Änderungen unter ATRA finden Sie in der FAQ zu diesem Thema). Wenn Sie auch NQSOs haben und darüber nachdenken, sie früh im folgenden Jahr auszuüben, kann aus zwei Gründen eine Steuerprojektion helfen, zu entscheiden, ob eine Gesamtsteuereinsparung aus der Ausübung dieser NQSOs in diesem Jahr resultieren wird. Zuerst könnte Ihre AMT von Ihren ISO-Übungen so hoch sein, dass Sie NQSOs in diesem Jahr ausüben können und im Wesentlichen nicht zahlen keine Steuern auf die Ausbreitung. Dies liegt daran, dass Ihre gewöhnliche Steuer niedriger als Ihre AMT bleiben kann, und die Regierung erhält den höheren Betrag. Zweitens, die Ausübung NQSOs vor Jahresende könnte Sie aus der Zahlung AMT und Umgang mit ihrer Komplexität. Obwohl die Ausübung von NQSOs regelmäßig zu versteuerndes Einkommen generiert, könnte dies Ihre Exposition gegenüber AMT durch potenziell Ihre regelmäßige Steuer höher als AMT reduzieren. Teil 2 in dieser Artikel-Serie präsentiert mehr Ideen für die Jahresplanung mit Aktienvergütung und Unternehmensbestand zu vermeiden, unangenehme steuerliche Überraschungen. Diese Ideen beinhalten Tipps für die AMT, Geschenke, Spenden und Kapitalgewinne sowie Vorschläge für weitere steuerliche und finanzielle Planungsstrategien. Dieser Artikel wurde ursprünglich von einem ehemaligen Partner einer großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, wo er der National Direktor für Personaleinkommen Steuer-und Altersvorsorge-Planung. Das Personal von myStockOptions hat es seitdem aktualisiert und erweitert. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch seine ehemalige Firma entschädigten uns gegen deren Veröffentlichung. Diesen Artikel weiterempfehlen:
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