Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausübung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzpositionen bezeichnet, und der Spread auf eine Incentive-Aktienoption (aber kein NSO) ist eine dieser Positionen. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von dem Material geliefert wird, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, geliefert wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische zahnärztliche Abzüge Spezifizierte Verschiedene einzelner Abzüge unterliegen AMT State lokalen Immobilien Steuerabzüge Persönliche Freistellungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige AMT steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT Standard-Befreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies ist um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare reduziert , 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn die Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im darauffolgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein könnte. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Aktien im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie Steuer auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Bleiben Sie informiert Die Gefahren von AMT und Aktienoptionen Disclaimer: Ich bin kein Steuerexperte oder ein Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, da es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerexperten über Ihre eigene Situation zu konsultieren. Wenn Sie für ein Tech-Startup arbeiten, ist es wahrscheinlich, dass Sie einige Aktienoptionen in dem Unternehmen gewährt wurden, für das Sie arbeiten. Und vorausgesetzt youre in Silicon Valley, seine auch wahrscheinlich, dass youll von den USA Alternative Alternative Tax (auch bekannt als AMT) betroffen sein. Ich passe in diese beiden Kategorien. Ich möchte Ihnen sagen, wie ich auf meine eigene Weise ein Opfer von AMT wurde. Sie können auch bewusst sein, dass AMT kann auf eine ziemlich seltsame Weise mit Aktienoptionen interagieren. Zum Beispiel wurden mehrere Leute in Konkurs gedrückt, als die Tech-Blase im Jahr 2001 platzen. Id hörte davon, und ich war mir bewusst, dass ich sehr vorsichtig sein musste, wenn ich meine Optionen ausübte. Allerdings habe ich nicht erkennen, dass ich über AMT Sorgen machen musste, sobald ich meine Optionen erhielt. Lektion 1: Wenn Sie eigene Aktienoptionen besitzen, müssen Sie sich Sorgen um AMT NOW machen. Auch wenn Sie gerade aus der Schule sind und nie bezahlt haben Steuern in Ihrem Leben Wie sollen Aktienoptionen funktionieren, zumindest in Silicon Valley lore Die typische Geschichte geht so etwas wie dies: Bonnie Brown war frisch von einer bösen Scheidung im Jahr 1999 leben Mit ihrer Schwester und unsicher über ihre Zukunft. Auf einer Lerche beantwortete sie eine Anzeige für eine Hausmasseurin bei Google, dann ein Silicon Valley-Start-up mit 40 Mitarbeitern. Sie wurde angeboten, die Teilzeit-Job, der begann bei 450 pro Woche, sondern enthalten einen Haufen von Google Aktienoptionen, die sie dachte könnte nie einen Pfennig wert sein. Nach fünf Jahren Kneten von Ingenieuren8217 rückte Frau Brown in den Ruhestand und kassierte die meisten ihrer Aktienoptionen, die Millionen Dollar wert waren. Zu ihrer Freude blieben die Aktien, die sie hielt, weiter im Wert. Im Einzelnen bedeutet dies, dass die Mechanik einer Mitarbeiteraktienoption funktioniert: Wenn Sie bei der Inbetriebnahme gemietet werden, erhalten Sie in der Regel eine bestimmte Anzahl von Aktienoptionen mit einem definierten Ausübungspreis. Zum Beispiel können Sie 10.000 Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von 10 Cent erhalten. Dies bedeutet in der Theorie, dass irgendwann in der Zukunft können Sie 10.000 Aktien im Unternehmen zu 10 Cent pro kaufen. Der Zuschuss hat in der Regel einen Vesting-Plan. Eine sehr häufige Wartezeitplan ist für 25 der Optionen zur Weste, nachdem Sie mit dem Unternehmen ein Jahr gewesen sind, und für den Rest monatlich Weste, mit einem Sechzehntel der gesamten Optionen Vesting jeden Monat. Dies bedeutet, dass, nachdem Sie in der Firma seit vier Jahren gewesen, alle Ihre Optionen haben. (Was versteht man gut gute Frage Nun reden mehr darüber unten) An einem gewissen Punkt können Sie Ihre Aktienoptionen ausüben möchten. Dies bedeutet, tatsächlich den Kauf der Aktie. Sie verlieren in der Regel Ihr Recht auf die Optionen, wenn Sie das Unternehmen verlassen, ob durch freiwilliges Rücktritt oder gefeuert oder entlassen. Sie werden in der Regel eine kleine Menge an Zeit, wie 90 Tage, um Ihre Aktien zu kaufen, nachdem Sie das Unternehmen verlassen. Danach verfallen die Optionen oder sind wertlos. Allerdings, wenn Sie Ihre Optionen durch den Kauf der Aktie vor dieser Zeit ausgeübt haben, können Sie die Aktie zu halten, obwohl Sie das Unternehmen verlassen haben. Wenn Sie einige Optionen ausgeübt und dadurch einige Aktien erworben haben, dann hoffen Sie auf ein Liquiditätsereignis. Dies kann entweder ein Börsengang oder eine andere Firma sein, die Ihr Unternehmen erwirbt. Sie können dann verkaufen die Aktie, hoffentlich zu einem großen Gewinn. Das ist die grundlegende Geschichte, die ich verstanden, wenn ich meine Optionen gewährt wurde. Allerdings gibt es mehrere Details, die Millionen (oder mindestens mehrere Tausend) im Wert von Dollar der Differenz machen können: Dieser Blog ist über Mitarbeiter Aktienoptionen, die in der Regel von der Art als Incentive Stock Options (ISOs) in der Steuer-Code bezeichnet werden . Es gibt auch andere Arten von Aktienoptionen, wie diejenigen, die an der Börse von Wall Street Spekulanten gehandelt werden. Diese Aktienoptionen werden unterschiedlich besteuert, und dieser Blogpfosten deckt sie nicht ab. In diesem Blog-Post beziehen sich alle Bezugnahmen auf Aktienoptionen nur auf ISOs. Nicht alle Mitarbeiter Aktienoptionen sind ISOs: Sie sollten mit Ihrem Arbeitgeber zu überprüfen. Wie das Steuersystem wird Sie schrauben Die USA hat zwei Systeme der Einkommensteuer. Es gibt regelmäßige Einkommensteuer, und es gibt Alternative Minimum Tax (AMT). In der Theorie, muss jeder berechnen, ihre regelmäßige Einkommensteuer und ihre AMT, und dann zahlen, was größer ist. In der Praxis, die überwiegende Mehrheit der AMT Zahler machen zwischen 100.000 und 500.000 pro Jahr, pro Haushalt. Menschen außerhalb dieses Bereichs selten bezahlen AMT (aber sie könnten, wenn sie Aktienoptionen ausüben) Jetzt können sehen, wie die beiden Steuersysteme behandeln Aktienoptionen: Grant. Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommensteuer oder AMT. Vesting Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommensteuer oder AMT. Übung . Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommenssteuer, sondern steuerpflichtig unter AMT Sale. Steuerpflichtig unter der regelmäßigen Einkommensteuer und AMT. Der Hauptunterschied ist Übung. Ausübung einer Aktienoption ist möglicherweise ein steuerpflichtiges Ereignis unter AMT, obwohl sein nicht steuerpflichtig unter der regelmäßigen Einkommensteuer. Wie AMT steuert die Ausübung von Aktienoptionen Wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, berechnet die IRS (die US-Steuerbehörde), was sie anruft Das Schnäppchen-Element. Dieser errechnet sich wie folgt: Handelseigenschaft Fairer Marktwert - Ausübungspreis Wir wissen bereits, was der Ausübungspreis ist (siehe oben). Aber was ist der faire Marktwert Für eine Aktie, die auf dem offenen Markt gehandelt wird (also ein Post-IPO oder eine Aktiengesellschaft), ist der Marktwert einfach der Wert der Aktie am Markt, am Tag der Ausübung Ihre Optionen. Für eine Aktie, die nicht gehandelt wird (z. B. ein Pre-IPO oder private Unternehmen), fragt die IRS in der Regel nur das Unternehmen, wie viel seine Aktien wert sind. Das Unternehmen fragt dann ein Wirtschaftsprüfungsunternehmen, es zu bewerten, basierend auf Umsatz, Umsatz usw. Dies ist oft mit der Emission von zusätzlichen Lager für die Refinanzierung verbunden, so hat das Unternehmen einen Anreiz, um den Wert hoch. Sie haben theoretisch das Recht, den fairen Marktwert, den das Unternehmen dem IRS gemeldet hat, herauszufordern, aber in der Praxis ist es unerschwinglich teuer, dies zu tun (Sie müssten wahrscheinlich Ihr eigenes Wirtschaftsprüfungsunternehmen beauftragen, eine eigene, unabhängige Bewertung durchzuführen). Ein real-life-Szenario Dies ist lose basiert auf meiner eigenen Erfahrung, obwohl Ive verändert die Zahlen ein wenig, um die Mathematik leichter machen. Lets sagen, Sie erhalten zu Beginn bei einem Startup, und werden mit 10.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 10 Cent. Du bleibst dort vier Jahre, und du bist also vollstän - dig bewohnt. An diesem Punkt, verlassen Sie (vielleicht Sie krank von der Firma, vielleicht bekommen Sie von Unternehmenspolitik gezwungen, vielleicht sind Sie entlassen). Das Unternehmen ist noch recht gut: es hat Kunden und ist profitabel, ist aber noch nicht für einen Börsengang bereit. Sie könnten denken, dass Sie nur kaufen können 10.000 Aktienoptionen bei 10 Cent pro, für eine Gesamtmenge von 1000. Right Weil Ihr Unternehmen gut geht, ist es wahrscheinlich Werte sehr hoch. Lassen Sie uns sagen, dass es seine eigenen Aktien um 10.10. Die IRS wird ein Schnäppchen-Element auf Ihre Ausübung von 10,00 (10.10 - 0.10) eine Aktie zu bewerten, und wird die Steuer, dass bei der AMT Rate, die derzeit 28. Da Sie in Kalifornien leben, müssen Sie auch Staat AMT zu bezahlen, die Ist 7. So die Gesamtsteuer, die Sie zahlen müssen, ist: 10.00 x 10.000 x (0.28 0.07) 35.000 Sie dachten, dass die Ausübung Ihrer Aktienoptionen würde nur kosten Sie den 1.000 Ausübungspreis. In der Tat kostet es Sie insgesamt 36.000 (der Ausübungspreis plus die AMT). Ziemlich große Unterschied, huh Was noch schlimmer ist, müssen Sie die 35.000 Steuer zu bezahlen, obwohl es wahrscheinlich keine Möglichkeit für Sie sofort zu verkaufen die Aktie, die Sie erwerben. Die meisten Pre-IPO-Unternehmen haben keinen legalen Markt in ihrer Aktie (Facebook ist eine seltene Ausnahme). So dass 35.000 müssten kalt sein, hartes Geld aus Ihrem Bankkonto. In meinem eigenen Fall konnte ich nicht riskieren die 36.000. Ich war gezwungen, auf die meisten meiner Optionen zu verzichten, obwohl ich ziemlich sicher war, dass meine Firma in den nächsten Jahren in die Öffentlichkeit gehen würde. Zu sagen, ich wäre verärgert wäre ein Understament. Lektion 2: NICHT davon ausgehen, dass Sie immer kaufen können Ihre Aktie für den Ausübungspreis Dies macht keinen Sinn Warum sollte ich auf einem Vermögenswert besteuert werden, dass ich nicht verkaufen kann gute Frage Ask Congress. Die AMT macht irgendwie Sinn, aus einer Perspektive. Die Art und Weise AMT sieht Dinge, durch die Ausübung Ihrer Optionen erhalten Sie ein wertvolles Vermögen zu einem günstigen Preis. Der Vermögenswert ist immer noch wertvoll, auch wenn Sie nicht sofort verkaufen können. Obwohl diese Regel für Wagniskapitalgeber sinnvoll sein mag, macht es für normale Software-Ingenieure keinen Sinn. Was passiert, wenn mein Unternehmen hat nie einen Börsengang und geht bankrott Youre wirklich verschraubt. In diesem Fall haben Sie wahrscheinlich Ihre 35.000 für immer verloren. (Es ist theoretisch möglich, es in späteren Jahren über AMT Kredit zurückzuverlangen, aber das ist paradoxerweise viel wahrscheinlicher, wenn das Unternehmen geht an die Börse und Sie verkaufen Ihre Aktie mit Gewinn). Beachten Sie, dass im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine spezielle AMT Rückerstattung, um Menschen, die mit riesigen AMT Rechnungen aus der Tech-Aktienblase in den 1990er Jahren getroffen worden war zu helfen. Allerdings war diese Erstattung nur vorübergehend (sie läuft im Jahr 2012) und nur gültig für AMT Rechnungen, die vor mindestens vier Jahren angefallen waren. So wird es nicht jeder helfen, der in einem Dilemma gerade jetzt ist. Gibt es eine Möglichkeit, AMT zu vermeiden Wenn Sie Ihre Aktien im selben Kalenderjahr verkaufen, dass Sie die Optionen ausüben, dann zahlen Sie keine AMT. Also, wenn Sie im Januar ausüben, geht die Firma im Februar, und Sie verkaufen in, sagen wir, September, dann sind Sie OK. Aktien, die durch Mitarbeiteraktienoptionen erworben werden, unterliegen jedoch in der Regel einer Sperrfrist von rund sechs Monaten nach dem Börsengang eines Unternehmens. Während dieser Zeit ist es den Mitarbeitern verboten, die Aktie zu verkaufen. So könnten Sie immer noch in Schwierigkeiten, auch wenn Ihr Unternehmen geht bald, nachdem Sie ausüben. Was ich tun sollte: Early Exercise Es gibt jedoch eine andere Möglichkeit, AMT zu vermeiden. Sein genannt frühe Übung. Nehmen wir einen Schritt zurück. Was bedeutet es für eine Aktienoption verliehen werden? Ich dachte naiv, dass es bedeutete, dass ich die Aktienoption nicht ausüben konnte, bis sie bezahlt war. Es stellt sich heraus, dass das nicht ganz wahr ist. Wenn Ihnen eine Aktienoption gewährt wird, haben Sie in der Regel das Recht, es frühzeitig auszuüben, bevor es frei ist. Wie funktioniert diese Arbeit Sie zahlen in der Regel den Ausübungspreis für alle Optionen im Voraus, nachdem sie Ihnen gewährt werden. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, wird das Unternehmen dann zurückkaufen alle unbesetzten Aktien zum Ausübungspreis. Der Gesamteffekt ist der gleiche wie bei der Ausübung der Aktie. Der Vorteil der frühen Ausübung Der Vorteil der frühen Übung, wenn Sie AMT völlig vermeiden können. Sehen wir uns an, wie das funktioniert. Ihr Ausübungspreis entspricht in der Regel dem Marktwert Ihrer Unternehmensaktie zum Zeitpunkt des Beitritts. Daher ist das Schnäppchen-Element Ihrer Optionen Null. Also, wenn Sie eine frühe Ausübung sofort nach Ihnen die Aktie gewährt ausführen, zahlen Sie keine AMT. In meiner eigenen Situation hätte ich meine 10.000 Aktienoptionen ausbezahlt, sobald sie mir gewährt wurden. Wenn ich die entsprechenden Papiere eingereicht habe (siehe unten), würde ich dann keine AMT zahlen. (Ein weiterer möglicher Vorteil der frühen Ausübung ist, dass alle Gewinne, wenn Sie die Aktie verkaufen, als langfristige Kapitalgewinne besteuert werden können, anstatt kurzfristige Kapitalgewinne. Allerdings werde ich nicht in diese Diskussion hier bekommen). Das Risiko einer vorzeitigen Ausübung Das Risiko einer vorzeitigen Ausübung ist, dass das Unternehmen pleite gehen kann. In diesem Fall verliere ich meine 1.000. Ich kann nicht einmal behaupten, es als ein Steuerabzug. Allerdings riskiert 1.000 ist ein Heck von viel anders (zumindest für mich) zu riskieren 36.000 (oder vielleicht sogar noch mehr) durch das Warten auf die Ausübung. Die entscheidende Papierkram für die frühe Ausübung Um AMT mit frühen Ausübung zu vermeiden, ist es von wesentlicher Bedeutung, um eine Datei 83 (b) Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Kalendertagen der Ausübung der Optionen Datei. Die meisten Quellen empfehlen, mailing es durch zertifizierte Mail mit Rücksendung, so dass Sie beweisen können, dass die IRS erhielt es. Wenn Sie dies nicht tun, verlieren Sie die AMT Vorteil der frühen Übung. Lektion 3: Betrachten Sie frühe Übung. Wenn Sie dies tun, vergessen Sie nicht, Datei 83 (b) mit dem IRS. Danke fürs Lesen. Ich hoffe, dass es Ihnen hilft - oder dass es Sie zumindest zum Nachdenken über den Umgang mit Ihren eigenen Aktienoptionen provoziert. Ich weiß, dass Kranke trainieren früh bei jedem zukünftigen Startups gehe ich. Viel Glück Ich möchte die folgenden externen Webseiten empfehlen, die mir bei der Vorbereitung dieses Blogbeitrags geholfen haben: Michael Grays Stock Option FAQ Fairmarks Stock Options Guide Haftungsausschluss: Ich bin kein Steuerexperte oder Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, da es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerexperten über Ihre eigene Situation zu konsultieren.
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